1
Rendimentos
2
IR pago
3
Resultado
1. Rendimentos sujeitos ao IRPF Mínimo
Informe os valores brutos recebidos no ano-calendário. Não sabe um campo? Deixe em branco: ele entra como zero.
Salários, pró-labore e demais rendimentos tributáveis recebidos de pessoas jurídicas. Informe o valor bruto anual.
R$
Aluguéis de pessoas físicas, trabalho não assalariado, rendimentos recebidos do exterior. Valor bruto anual.
R$
Aplicações financeiras no exterior e lucros/dividendos de controladas no exterior tributados pela Lei nº 14.754/2023.
R$
CDB, fundos de investimento, JCP e demais aplicações com tributação exclusiva na fonte, cujos rendimentos integram a base do IRPFM.
R$
Lucros e dividendos distribuídos por empresas nacionais recebidos no ano-calendário. Integram a base de cálculo do IRPFM, inclusive a parcela que já sofreu retenção mensal de 10% pela Lei nº 15.270/2025 (essa retenção é informada e compensada na Seção 2).
R$
Demais rendimentos que integram a base do IRPFM. Não incluir os que a lei exclui expressamente: doações, heranças, poupança, LCI, CRI, LCA, CRA, FII/FIAGRO em bolsa, rendimentos isentos por doença grave, indenizações etc.
R$
Base de cálculo total do IRPF Mínimo:
R$ 0,00
2. IR da DAA / pago / retido (a compensar)
Os campos abaixo abatem o IRPFM bruto até zerá-lo, não geram restituição por si só. Apenas o IRRF sobre dividendos (último campo, em destaque) é compensado por último e pode virar restituição se sobrar saldo a seu favor.
Imposto apurado na DAA antes da tributação mínima, incluindo IRRF sobre rendimentos tributáveis e DARF pago. Abate o IRPFM até zerá-lo, mas não gera restituição por si só.
R$
IR retido na fonte sobre rendimentos de aplicações com tributação exclusiva (CDB, fundos etc.), cujos rendimentos foram incluídos na base do IRPFM. Importante: esse imposto já é definitivo sobre essa renda, ele só abate o IRPFM até zerá-lo e não gera restituição, mesmo que seja um valor alto.
R$
Imposto pago sobre rendimentos no exterior conforme a Lei nº 14.754/2023. Abate o IRPFM até zerá-lo, mas não gera restituição por si só.
R$
Retenção de 10% na fonte sobre distribuições mensais acima de R$ 50 mil por empresa, conforme a Lei nº 15.270/2025. Some aqui o total retido no ano. Este é o único crédito verdadeiramente restituível do IRPFM: por ser um adiantamento específico deste imposto, é a última dedução aplicada e, se exceder o saldo devedor, o excesso é restituído.
R$
Qualquer outro IR pago/retido sobre rendimentos incluídos na base do IRPFM que não se enquadre nos campos anteriores. Abate o IRPFM até zerá-lo, mas não gera restituição por si só.
R$
IR não restituível a compensar (abate até zerar):
R$ 0,00
IRRF sobre dividendos (compensação final, restituível):
R$ 0,00
3. Resultado — IRPF Mínimo
R$ 0
R$ 600 mil
R$ 1,2 mi +
Base de cálculo
R$ 0,00
Alíquota do IRPF Mínimo
0,00%
IRPFM bruto (base × alíquota)
R$ 0,00
(–) IR não restituível (até zerar)
R$ 0,00
(=) IRPFM após créditos não restituíveis
R$ 0,00
(–) IRRF sobre dividendos (restituível)
R$ 0,00
(=) IRPF Mínimo Devido
R$ 0,00
Preencha os campos acima para calcular.
Como funciona a alíquota (Lei nº 15.270/2025):
• Base < R$ 600.000 → 0% (não há IRPFM)
• R$ 600.000 ≤ Base < R$ 1.200.000 → alíquota progressiva de 0% a 10%, fórmula: (Base ÷ 60.000 − 10) ÷ 100
• Base ≥ R$ 1.200.000 → 10%
Como o IRPFM é compensado (ordem importa):
1) Do IRPFM bruto, abate-se primeiro o IR da DAA, o IRRF sobre aplicações financeiras, o IR offshore e outros IRPF pagos/retidos: juntos, eles reduzem o IRPFM até zero, mas o eventual excesso não é restituído (é imposto já definitivo sobre aquela renda, cobrado fora do IRPFM).
2) Só então, por último, entra o IRRF retido sobre a distribuição de lucros e dividendos: por ser um adiantamento específico deste imposto, ele é o único crédito que, se sobrar, gera restituição de fato.
Sobre a retenção mensal de 10% sobre dividendos: desde 2026, distribuições mensais acima de R$ 50 mil por beneficiário na mesma empresa sofrem retenção de 10% de IRRF na fonte (remessas ao exterior têm retenção de 10% independentemente do valor). Essa retenção é apenas uma antecipação do IRPFM: o ajuste definitivo acontece aqui, na apuração anual. Lucros aprovados para distribuição até 31/12/2025 permanecem isentos dessa retenção.
Aviso legal: resultados são estimativas baseadas na Lei nº 15.270/2025 e não substituem análise contábil ou jurídica individualizada. Há discussões judiciais em curso sobre a aplicação da regra a regimes específicos, como o Simples Nacional.
• Base < R$ 600.000 → 0% (não há IRPFM)
• R$ 600.000 ≤ Base < R$ 1.200.000 → alíquota progressiva de 0% a 10%, fórmula: (Base ÷ 60.000 − 10) ÷ 100
• Base ≥ R$ 1.200.000 → 10%
Como o IRPFM é compensado (ordem importa):
1) Do IRPFM bruto, abate-se primeiro o IR da DAA, o IRRF sobre aplicações financeiras, o IR offshore e outros IRPF pagos/retidos: juntos, eles reduzem o IRPFM até zero, mas o eventual excesso não é restituído (é imposto já definitivo sobre aquela renda, cobrado fora do IRPFM).
2) Só então, por último, entra o IRRF retido sobre a distribuição de lucros e dividendos: por ser um adiantamento específico deste imposto, ele é o único crédito que, se sobrar, gera restituição de fato.
Sobre a retenção mensal de 10% sobre dividendos: desde 2026, distribuições mensais acima de R$ 50 mil por beneficiário na mesma empresa sofrem retenção de 10% de IRRF na fonte (remessas ao exterior têm retenção de 10% independentemente do valor). Essa retenção é apenas uma antecipação do IRPFM: o ajuste definitivo acontece aqui, na apuração anual. Lucros aprovados para distribuição até 31/12/2025 permanecem isentos dessa retenção.
Aviso legal: resultados são estimativas baseadas na Lei nº 15.270/2025 e não substituem análise contábil ou jurídica individualizada. Há discussões judiciais em curso sobre a aplicação da regra a regimes específicos, como o Simples Nacional.
O resultado te surpreendeu?
A nova tributação mínima pode impactar de forma relevante médicos de alta renda. Vamos avaliar o seu caso e estruturar estratégias legais de proteção patrimonial.
Agendar minha análise personalizadaSua saúde financeira merece um especialista.
Entre em contato para uma conversa inicial sem compromisso. Vamos alinhar seus objetivos de vida com as melhores estratégias de mercado.
Agendar meu check-up financeiro